"Главная книга", 2009, N 13

ПРИЕМ ПЛАТЕЖЕЙ ОТ НАСЕЛЕНИЯ ЧЕРЕЗ ТЕРМИНАЛЫ УЗАКОНЯТ

Сейчас почти во всех мало-мальски людных местах установлены платежные терминалы и банкоматы для приема платежей от населения. Люди охотно ими пользуются, потому что оплачивать мимоходом мобильную связь, "коммуналку" и другие подобные расходы очень удобно. Поэтому "терминальным" бизнесом занимаются многие организации и предприниматели. Это так называемые платежные агенты, которые принимают деньги от населения в оплату различных услуг по договорам с поставщиками этих услуг.
Таким организациям и предпринимателям необходимо знать, что с 2010 г. их деятельность будет регулироваться специальным законодательством

<1>. Причем для них вводится целый ряд требований и ограничений, чтобы и власти, борющиеся с отмыванием преступных доходов, были удовлетворены, и потребители, беспокоящиеся о том, чтобы их платежи дошли по назначению, "спали спокойно".
Для того чтобы обеспечить соответствие оказываемых услуг требованиям нового законодательства, платежным агентам придется потратить немало времени и средств. Поэтому начинать готовиться к 2010 г. им нужно уже сейчас. А к чему конкретно готовиться - мы расскажем в этой статье.
--------------------------------
<1> Статьи 8, 9 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ (далее - Закон N 103-ФЗ); п. п. 1, 3 ст. 8 Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ (далее - Закон N 121-ФЗ).

Обеспечительные меры в договоре между поставщиком услуг
и платежным агентом обязательны

Платежные агенты бывают двух видов <2>.
1. Операторы по приему платежей, работающие напрямую с поставщиками (например, по договору с МГТС или Мосэнерго). Ими могут быть только организации.
Между таким платежным агентом и поставщиком товаров (работ, услуг) должен заключаться договор о приеме платежей от населения <3>. Этот договор обязательно должен предусматривать какие-либо обеспечительные меры исполнения обязательств оператора перед поставщиком - по выбору сторон договора <4>. Такими мерами могут быть, в частности:
(или) неустойка;
(или) залог;
(или) поручительство;
(или) банковская гарантия;
(или) страхование риска гражданской ответственности за неисполнение обязательств.
2. Платежные субагенты, работающие по договорам с операторами. Субагентами могут быть как организации, так и предприниматели.
Банки тоже могут привлекать платежных агентов для приема от населения, в частности, следующих платежей <5>:
- в адрес государственных органов и органов местного самоуправления (оплата штрафов);
- в счет оплаты товаров, работ, услуг;
- в счет погашения суммы задолженности по кредитам.
Для указанных целей платежные банковские агенты могут использовать, кроме терминалов, банкоматы <6>. Кроме того, они могут принимать платежи как наличными, так и посредством платежных карт <5>.
При этом банковским платежным агентам запрещено передоверять прием платежей другим лицам <6>.
--------------------------------
<2> Пункты 3 - 5 ст. 2 Закона N 103-ФЗ.
<3> Часть 1 ст. 4 Закона N 103-ФЗ.
<4> Часть 4 ст. 4 Закона N 103-ФЗ.
<5> Пункт 1 ст. 1 Закона N 121-ФЗ.
<6> Статья 1 Закона N 121-ФЗ.

Терминалы придется оснастить ККТ

На радость налоговикам теперь законодательством прямо предусмотрено, что с 2010 г. терминалы должны быть оснащены контрольно-кассовой техникой, которая, в свою очередь, должна отвечать требованиям законодательства о ККТ и регистрироваться в налоговом органе. И при изменении места установки терминала об этом придется сообщать в налоговую инспекцию <7>.

Для справки
Установка фискального регистратора в один терминал обойдется платежному агенту в среднем в 30 000 руб.

Напомним, налоговики всегда считали, что терминалы не относятся к ККТ. И не оставляли попыток привлечь владельцев платежных терминалов к административной ответственности за неприменение ККТ <8>. Хотя суды их в этом не поддерживали <9>, законодатель занял позицию контролирующих органов.
Кроме обычных сведений, кассовый чек, выдаваемый терминалами, должен содержать дополнительные реквизиты, в частности <10>:
- наименование и местонахождение платежного агента;
- размер взимаемого им вознаграждения;
- номера контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей.
Причем закон предъявляет к кассовым чекам терминалов еще одно интересное требование - их реквизиты должны быть легко читаемыми в течение как минимум 6 месяцев <11>.
Одновременно в целях защиты плательщиков установлено, что их денежные обязательства перед поставщиками признаются исполненными в соответствующей сумме с момента передачи денег платежному агенту (в том числе и через терминал) <12>.

Внимание! С 2010 г. платежные агенты не вправе принимать деньги от населения через терминалы и через сотрудников без использования ККТ и выдачи кассовых чеков <13>.

Кроме того, законодатель изменил ст. 14.5 КоАП. Теперь ею предусмотрена ответственность именно за неприменение ККТ (а не ККМ). Также законодательство о применении ККТ дополнено новым понятием - "платежный терминал", который и должен содержать ККТ. Поэтому хотя платежный терминал сам по себе в перечень ККТ не вошел <14>, если он не будет оснащен ККТ, то за это можно оштрафовать <15>:
- предпринимателей - в размере от 1500 до 2500 руб.;
- организации - в размере от 30 000 до 40 000 руб.;
- должностных лиц организаций - в размере от 3000 до 4000 руб.
Используемые банковскими агентами терминалы и банкоматы также должны оснащаться ККТ <16>.
В то же время законодатель сделал глубокий реверанс в сторону банков. На их собственные банкоматы и терминалы, являющиеся основными средствами, это требование не распространяется <17>.
--------------------------------
<7> Части 1, 4, 5 ст. 6 Закона N 103-ФЗ; ст. ст. 1, 4 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
<8> Статья 14.5 КоАП РФ; Письма ФНС России от 20.09.2006 N 06-9-10/322@, от 18.05.2006 N ММ-6-06/511@; Письма УФНС России по г. Москве от 09.02.2007 N 22-12/012443, от 16.11.2007 N 22-12/110190.
<9> Пункт 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16; Постановления Президиума ВАС РФ от 28.01.2008 N 13007/07, от 28.01.2008 N 11301/07.
<10> Часть 2 ст. 5 Закона N 103-ФЗ.
<11> Часть 3 ст. 5 Закона N 103-ФЗ.
<12> Часть 3 ст. 3 Закона N 103-ФЗ.
<13> Часть 12 ст. 4 Закона N 103-ФЗ.
<14> Статья 1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
<15> Статья 14.5 КоАП РФ.
<16> Пункт 1 ст. 1 Закона N 121-ФЗ.
<17> Пункт 5 ст. 4 Закона N 121-ФЗ.

Операторы по приему платежей должны будут встать на учет
в Росфинмониторинге

Кроме всего прочего, операторам по приему платежей придется вставать на учет в Росфинмониторинге <18>. На субагентов это требование законодатель распространять не стал, ведь они не смогут принимать от населения крупные платежи, требующие идентификации плательщиков <19>.
Встать на учет нужно еще до начала деятельности по приему платежей от населения <20>.
За непостановку на учет могут оштрафовать по ст. 15.27 КоАП РФ <21>:
- организацию - в размере от 50 000 до 500 000 руб.;
- должностных лиц организации - в размере от 10 000 до 20 000 руб.
--------------------------------
<18> Пункт 9 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов..." (далее - Закон N 115-ФЗ); ч. 5 ст. 4 Закона N 103-ФЗ; п. 1 ст. 3 Закона N 121-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 N 307.
<19> Часть 10 ст. 4 Закона N 103-ФЗ.
<20> Часть 5 ст. 4 Закона N 103-ФЗ.
<21> Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 30.05.2006 N Ф08-2278/2006-934А.

Операторам по приему платежей придется устанавливать
личность крупных плательщиков

С 2010 г. операторы должны будут идентифицировать плательщиков, вносящих суммы свыше 15 000 руб. <22>. Это требование не касается субагентов, потому что им вообще запрещено принимать крупные платежи <19>.
Для идентификации плательщика у него нужно запросить сведения:
- Ф. И. О., гражданство;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность;
- адрес места жительства или места пребывания;
- ИНН (при его наличии).

Внимание! С 2010 г. терминалы можно будет использовать только для приема сумм, не превышающих 15 000 руб.

От иностранца и лица без гражданства дополнительно запрашиваются данные разрешения на временное проживание в РФ, вида на жительство или миграционной карты <23>.
Эти сведения операторы должны будут передавать в Росфинмониторинг (вместе с информацией о самом платеже) <24>.
Обращаем внимание на то, что с 2010 г. платежи свыше 15 000 руб. нельзя будет принимать через терминалы. Между тем многие организации, принимающие деньги от населения, желая избавиться от необходимости вести учет кассовых операций и всех проблем, связанных с наличкой, принимают платежи как раз через терминалы, устанавливая их прямо в офисе. Так делают, например, туристические фирмы или организации, торгующие по каталогам.
Однако с 2010 г. крупные платежи могут принимать только сотрудники оператора <25>. Хотя на практике это препятствие граждане вполне смогут обойти путем внесения через терминал нескольких, более мелких, сумм (например, по 14 990 руб.).
--------------------------------
<22> Подпункт "а" п. 2 ст. 3 Закона N 121-ФЗ.
<23> Подпункт 1 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ; ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
<24> Подпункт 4 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.
<25> Часть 7 ст. 6 Закона N 103-ФЗ.

Для расчетов платежным агентам нужно будет использовать
отдельный банковский счет

Дополнительное требование ко всем платежным агентам - им придется использовать для приема платежей отдельный банковский счет. А полученную от плательщиков наличность нужно будет сдавать в кредитную организацию для зачисления на этот счет в полном объеме <26>.
Это требование надо будет выполнять независимо от способа приема денег (с помощью своих работников или через терминалы и банкоматы).

* * *

Итак, в ведущейся на протяжении нескольких лет борьбе между банками и владельцами терминалов победили последние. Однако "мелким" владельцам терминалов может оказаться не под силу выполнить требования нового законодательства, что приведет к их уходу с рынка этих услуг.
Также отметим, что законодатель не до конца продумал механизм реализации новых ограничений. Так, если плательщики будут вносить в платежные терминалы небольшие суммы, разбивая таким образом крупные платежи (более 15 000 руб.) с целью ухода от идентификации, то владельцы терминалов воспрепятствовать этому не смогут. Соответственно, и наказать за это владельцев терминалов нельзя <27>.
--------------------------------
<26> Части 14, 15 ст. 4 Закона N 103-ФЗ.
<27> Статья 15.27 КоАП РФ.

Е.Ю.Забрамная
К. ю. н.,
юрист
Подписано в печать
26.06.2009